Esta guía permite elaborar los formatos 1011, 1012 y 2275 para reportar otros datos de la declaración de renta o de ingresos y patrimonio; ciertos ingresos facturados como excluidos, exentos o gravados con IVA del 5 %; ciertos saldos fiscales a diciembre 31 de 2017; y el detalle de ciertos terceros.
*Documento realizado y revisado por nuestro líder de investigación tributaria y contable, Diego Guevara M.
Esta hoja de trabajo contable sirve como guía para recolectar la información básica que luego ha de llevarse a los formatos 1011, 1012 y 2275 con el fin de lograr la generación del reporte al que hace referencia el literal "k" del artículo 631 del ET, que reúne información sobre:
- La totalidad de "otros datos" de las declaraciones de renta o de ingresos y patrimonio del año gravable 2018 (detalle de los costos y deducciones especiales tomados en la declaración y detalle de las rentas exentas tomadas en la declaración; ya no exige el detalle de los ingresos no gravados, los cuales solo se reportarán en el formato 2275), así como el detalle de ciertos ingresos facturados como excluidos o exentos del IVA, o gravados con IVA del 5 %. Ahora bien, si el reportante es una persona natural o asimilada, en ese caso en su formato 1011 solo detallará las partidas por costos y deducciones o rentas exentas que tengan relación únicamente con sus cédulas de rentas de capital y no laborales (ver parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución 000060 de 2017).
- Los saldos fiscales a diciembre 31 de 2018 en bancos e inversiones financieras (en Colombia y en el exterior), al igual que el saldo a diciembre 31 de 2018 por acciones o cuotas poseídas en sociedades (nacionales o del exterior), y que se hayan llevado a la declaración de renta o de ingresos y patrimonio de 2018.
- La totalidad de los terceros de quienes se obtuvieron ingresos brutos que luego pudieron ser restados como no gravados (tanto en la sección de rentas ordinarias como en la sección de ganancias ocasionales). Si el reportante es una persona natural o asimilada, solo reportará el detalle de los ingresos no gravados que tengan relación únicamente con sus cédulas de rentas de capital y no laborales (ver parágrafo 3 del artículo 1 de la Resolución 000060 de 2017).
Aprende todo sobre las novedades en la preparación y presentación de información exógena, de la mano de nuestro líder en investigación tributaria, el Dr. Diego Guevara, en el seminario presencial Novedades en información exógena tributaria a la Dian del año gravable 2018, dictado en abril y mayo de 2019.
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