Compartimos esta plantilla en Excel que sirve como guía en la elaboración del formulario 110 y el formato 2516 para las declaraciones de renta y complementarios de personas naturales y asimiladas no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes obligadas a llevar contabilidad.
*Documento realizado por nuestro líder de investigación tributaria y contable, Diego Guevara Madrid.
En el presente archivo se incluye el formulario 110 en formato Excel, como guía para elaborar las declaraciones de renta del año gravable 2018 de personas naturales no residentes y sucesiones ilíquidas de causantes no residentes que estén obligadas a llevar contabilidad o que la llevan de forma voluntaria. Cabe anotar que dicho formulario fue prescrito por la Dian a través de la Resolución 000016 de marzo 7 de 2019 (publicada en el Diario oficial 50894 del 13 de marzo de 2019, el cual empezó a circular en internet el día viernes 15 de marzo del mismo año).
Se incluye, adicionalmente, en versión de Excel, las 7 páginas (secciones) que componen el formato 2516 v.2 (reporte de conciliación fiscal; artículo 772-1 del Estatuto tributario –ET– y Decreto 1998 de noviembre 30 de 2017) para el año gravable 2018, prescrito con la Resolución 000052 de octubre 30 de 2018 (la cual fue modificada con la Resolución 000016 de marzo de 2019), el cual deberá presentarse virtualmente (cuando se esté obligado a ello) antes del vencimiento del plazo para la presentación de la declaración del formulario 110.
La Dian publicó el 3 de abril de 2019 el nuevo prevalidador tributario para el formato 2516 v. 2, el cual permite conocer cuáles son efectivamente las celdas en color gris o verde que no son diligenciables, pues dichas celdas no quedaron identificadas en los documentos que se expidieron como anexos de la Resolución 000052 de octubre 30 de 2018. Al respecto, debe tenerse presente que dicho prevalidador es un aplicativo diseñado por la Dian, que solo funciona en los computadores que tengan Excel para Windows, de manera que no funcionan en los computadores que solo tengan Excel para MAC (por ese motivo los usuarios de MAC necesitan tener fraccionado su disco duro e instalar una licencia de Windows y otra de Excel para Windows, pues solo de esa forma pueden hacer funcionar los prevalidadores de la Dian).
Por tanto, cuando se estudien las hojas del presente archivo que correspondan a la estructura del formato 2516 v2, deberá tenerse en cuenta que allí quedaron marcadas en color verde oscuro las celdas que la misma Dian definió como no diligenciables. Además, al momento de instalar el prevalidador tributario dentro del computador de los usuarios, dicho aplicativo termina liberando tres archivos especiales en PDF, denominados Guía del usuario del prevalidador, Guía para la carga y envío del archivo XML y Preguntas frecuentes del reporte de conciliación fiscal, los cuales se recomienda examinar detenidamente.
Además de esto, esta plantilla incluye los modelos de los principales anexos que se sugiere elaborar y conservar para soportar las cifras que se llevarían a los diferentes renglones de dichos documentos.
Las hojas que encontrará en este archivo son:
- Presentación.
- Formulario 110.
- Detalle de las cifras llevadas a los renglones del formulario 110.
- Conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal.
- Formato 2516 – Reporte de conciliación fiscal anexo al formulario 110 (carátula).
- Formato 2516 – Estado de situación financiera – Patrimonio.
- Formato 2516 – Estado de resultados – Impuesto de renta y complementarios.
- Formato 2516 – Impuesto diferido.
- Formato 2516 – Ingresos y facturación (conciliación ingreso contable devengado y facturación emitida).
- Formato 2516 – Activos fijos.
- Formato 2516 – Resumen estado de situación financiera y estado de resultado integral.
- Anexo de propiedades, planta y equipo.
- Anexo inversión en asociadas.
- Cálculo de intereses presuntivos por préstamos en dinero a sociedades durante el año 2018.
- Cálculo del límite de intereses deducibles por aplicación de la norma de subcapitalización.
- Determinación de la renta presuntiva (artículo 189 del ET).
- Modelo para determinar rentas exentas.
- Determinación anticipo al impuesto de renta 2018.
- Modelo para realizar el cálculo de la sanción por extemporaneidad.
- Modelo para llevar cabo la conciliación patrimonial y desvirtuar una renta por comparación patrimonial.
Tenga en cuenta que tenemos disponibles las siguientes plantillas que sirven de guía para elaborar la declaración de renta de personas naturales por el año gravable 2018:
- Liquidador formulario 210 para la declaración de renta de personas naturales residentes no obligadas a llevar contabilidad.
- Liquidador formulario 210 para la declaración de renta de personas naturales residentes obligadas a llevar contabilidad.
- Liquidador formulario 110 para la declaración de renta de personas naturales no residentes y no obligadas a llevar contabilidad.
Para descargar esta publicación haz click aquí
Material relacionado:
- [Análisis] Declaración de renta de personas naturales: ABC de las novedades por el año gravable 2018 (Parte I)
- [Análisis] Declaración de renta de personas naturales: ABC de las novedades por el año gravable 2018 (Parte II)
- [Liquidador] Proyección del impuesto al patrimonio y cálculo del de normalización y/o saneamiento 2019
En ACTUALÍCESE producimos y distribuimos conocimiento en temas contables, tributarios y legales. Tenemos un un boletín diario gratuito y ofrecemos una actualización permanente PREMIUM con las siguientes herramientas:
- Suscripciones (acceso total al portal, 1 Revista/mes, 1 Cartilla/mes)
- Capacitaciones (presenciales en todo el país, con la posibilidad de ver la transmisión y grabación)
- Cursos cortos, Seminarios y Diplomados en línea
- Libros, Cartillas Prácticas y Servicios Multimedia y Apps
- Línea Exclusiva ÉLITE para Contadores, Kit Tecnológico y ¡hasta Cruceros de Actualización Profesional por el Caribe!